在今年的8月末，财富圈里爆出了一条大新闻，李嘉诚将其个人名下所持合计133亿股份，全数转到家族信托里。转让后李氏帝国几乎所有资产都搭乘上了家族信托这艘航母。李嘉诚年赚数十亿港币，却缴纳极少的所得税。而这样的好事，都要拜他的第三子“李氏家族信托所赐”。

提起家族信托的优点时，想得到的都是家族信托风险隔离、基业永续、家财稳固、个性化传承四大优势。但却忽略了其第五点优势：在海外，家族信托有税务筹划上的优势，可以合理减轻财产税、遗产税和赠与税。今天，通惠管理顾问就向大家介绍家族信托的历史和启迪。

随着CRS、SCR的落地实施，新个税法中反避税条款的加强、遗产税开征的趋势，高净值人士对自身的财产做好规划已经迫在眉睫。在这方面，家族信托就是最好的选择。

为了更好地理解家族信托在税务筹划，先来看一看美国历史上两大家族，洛克菲勒家族和普利兹克家族的案例。

1、洛克菲勒家族

闻名世界的洛克菲勒家族信托的起源，竟然是因为一次税改。1934年罗斯福总统针对富裕阶层的税收政策，大幅提高了馈赠和财产税税率。于是，家族第二代掌门人、60岁的小约翰·洛克菲勒决定设立家族信托基金。

第一批信托财产包含给妻子和6个孩子每人留下6000万美元，在1952年其78岁的时候又为孙辈们设立了第二批信托。通过这个信托，至少将家族财富的一部分在免除财产税的情况下能传给3代人。

如今，这些信托财产构成了洛克菲勒家族主要的财富。没有这些信托财产，洛克菲勒家族的绝大部分财富就得通过交税的形式上交国家了。

事实上，用家族信托合理减轻税负并不是洛克菲勒家族的独门秘诀，在美国，还有很多富裕家族也是这一理论的践行者，比如普利兹克家族。

2、普利兹克家族

普利兹克家族是美国最富裕的豪门之一，是凯悦酒店集团的拥有者。普利兹克家族的创始人A.N.积累财富时，为了减轻税负，用大量家族信托所控制家族资产。从19世纪40年代开始，A.N.就采用大量彼此毫无关联的家族信托来持有家族的财产，并且凭借法律方面的专长，将家族信托作为合法减轻税负的工具。

A. N.在1963年于巴哈马群岛的New Providence创建了1740个离岸信托，并由一位名叫弗郎索瓦（Francois Harispuru）的法国人担任受托人，通过这种方式，美国政府就不能对这些信托产生的收益及资本利得征税。

在A.N.去世前，他通过上述方式将大部分家族财产转移到了众多离岸信托中，由此家族宣称，这位当时已经身家十几亿美元的富豪只留下了25000美元的财产。

家族信托为整个家族节约了大量的税金，尽管美国国税局宣称普利兹克家族应向政府缴纳5320万美元的税款，但是由于国税局也无法调查清楚这些结构复杂的信托究竟控制了多少家族资产，普利兹克家族最后只缴纳了950万美元的税款连同利息。

其实，按当初“总设计师”的原设计方案，这个庞大的由1000多个彼此毫无关联的家族信托构成的复杂的“避税架构”至少应存续到2042年。

而除了洛克菲勒家族和普利兹克家族，肯尼迪家族、比尔·盖茨家族、默多克家族都设立有家族信托基金并成功运作。中国香港地区的富豪家族也纷纷成立家族信托，包括李嘉诚、邵逸夫、杨受成、刘銮雄等富豪家族财团均已成立了家族信托基金。中国台湾地区的首富蔡万霖和王永庆均通过家族信托成功避过巨额的遗产税。内地的如有曹德旺家族成立的河仁慈善基金，陈逸飞家族名下的逸飞信托。

而这次个税修订首次引入反避税条款，CRS落地h使得全球税务透明时代正式到来，这一切都意味着国家对高净值人士的税务监管在加强。家族信托在美国的历史以及和税的渊源，中国高净值人士可以引以为鉴。

当然，税收筹划的目的不是协助客户不交税，而是合理合法的将个人及家庭的整体税务负担通过一些法律安排而寻求到一个节税机会。家族信托也不是为了避税而发明的法律工具，万万不可把家族信托和不交税划上等号。如果您对家族信托有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。