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【一】税收征收管理法修订建议稿及立法理由2022

本书认为,从立法的角度看,尽管存在一些制度和规则方面的缺漏,但现行《税收征管法》的制度架构仍然基本成立。

从形式上看，征求意见稿》已经呈现大开大合的气象在章节安排上与现行《税收征管法》有很大不同尤其是增加了“税额确认”的专章,填补了税收征管流程中的结构性缺陷。

不过总体而言，二者都没有超越“纳税义务发生一税款确定一税款征收一税务调查一法律责任”这条逻辑主线。

《征求意见稿》根据新时期出现的新问题.在征管制度和规则层面作了大量补充,同时修改了一些不合时宜的做法，应该说有非常多的亮点和成绩,代表了我国税收程序立法的一个新高度。

《建议稿》要做的不是推倒重来,而是在总结其成绩和不足的基础上形成一套来自独立第三方的修订方案。

壹、本法修改的主要思路

一、以解决问题为导向的实践性修改思路

二确保本法协调性的整体观修改思路

6三、适应新一轮税制改革的前略式修改思路

0贰、本法修改的总体说明

0一、本法的名称

二、本法的修法应以保障纳税人权利、促进征纳双方权文均衡为宗旨三、本法的结构与《建议稿》变动条文统计

四、本法应否重复其他非税行政法律的规定

五、本法有关表述或者用语的统一

六、本法有关罚款裁量幅度倍数上限应予降低,简易处罚的额度应予提高七、本法修改体例

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会、本法重点难点制度条文的修改理由与说明

一、本法应当构建税法原则体系

第一条(立法目的)

第五条(税收法定原则)

第六条(正当程序原则)

第七条(诚信原则)

第八条(比例原则)

第九条(全面原则)

【二】国际税收实务与案例

第一部分为“引进来”税收专题，主要介绍境外企业从境内取得劳务收入、利息、特许权使用费、股息红利、动产租赁收入、国际运输收入、转让境内财产(含间接转让)等所涉及的各税种综合性税务处理:描述了境外纳税人如何享受中国税收协定待遇，并对各业务中涉及的海关和税务机关的重复征税进行了介绍:对境外企业取得著作权项下全部权利转让、软件收入、资产负债表表外资产转让、各种国际运输收入及跨境动产租金收入如何征税以及境外企业间接股权转让收入成本确认(含间接转让境内多个公司) 等疑难问题进行了较为深入的分析。

第二部分则为“走出去”税收专题，主要介绍境内企业从境外取得营改增服务收入在境内的征税及出口退(免) 税，对受控外国企业规则及发展进行了介绍，对境外中资控股居民企业认定和境外税收抵免的税务处理及跨境投资中对两者间的综合运用进行了分析。

第 1 部分“引来”税收专题

第1章境外企业向境内提供劳务税务实务003

1.1境外企业向境内提供劳务的税务处理 004

1.1.1 境外企业向境内提供劳务税务处理的关注点 004

1.1.2 境外企业向境内提供劳务的税务处理方法 005

1.2常设机构 034

1.2.1 税收协定概述 034

1.2.2 常设机构概述 034

1.2.3 常设机构的类型 035

1.2.4 不构成常设机构的情况及辅助性活动的判定 045

1.2.5 工程劳务型常设机构时间判断标准分析 048

1.2.6 实际联系原则 055

1.2.7 引力原则 057

1.3境外企业向境内提供劳务企业所得税实务问题 058

1.3.1 境外企业向境内提供劳务的核定征收率问题 058

【三】房地产税收面对面：实务与案例（第3版）

近十年来，随着房价的上涨，房地产行业一直是社会的热点行业，房地产行业也从原来的建筑业脱离出来，成为国家的支柱产业。

房地产业是指通过市场机制从事房地产投资、开发、建设、销售、出租、管理、服务、咨询等项目的产业，具体可分为房地产开发与经营、房地产经纪、房地产管理 (物业管理)、二手房交易的经营管理等行业。

房地产开发与经营是房地产业的主要内容，也有其特殊的行业特征。

房地产行业是一个资源整合型行业，开发流程长、资金密集，精装住宅从拿地到交房一般开发周期为22~26个月，商业地产则更长，商业地产行业内以速度取胜的万达，从拿地到开业的开发周期为18个月以上，这已是行业的速度标杆，普通商业地产的开发商的开发周期为3~5年。

前言

第一部分 入门操作篇

第一章 房地产开发流程与涉税简介

第一节 房地产开发流程简介

第二节 房地产公司涉税简介

第二童 购买土地环节税务风险控制关键点

第一节 购地合同所涉增值税、印花税、土地使用税、契税风险

第二节 房地分离如何缴纳契税

第三节 关注资本运作手法产生额外的税收负担

第三章 公司设立环节税务风险控制关键点

第一节 选对公司注册地

第二节 注册资本金与资本弱化

第三节 分公司或子公司的选择

第四节 开办期的止点

第四章 融资环节税务风险控制关键点

第一节 信托与类信托

第二节融资租赁

第三节 炒楼花

第四节 对赌